Какие ошибки допускаются при налоговых проверках?

Получить консультацию

Включен в число
лучших юридических фирм
рейтинга «Право-300»

Алексей Слюсарев
Алексей Слюсарев
Генеральный директор, руководитель налоговой практики, профессиональный медиатор

Ошибки при налоговых проверках

|
Статьи

Во время проведения налоговых проверок очень часто могут быть допущены ошибки, причем как со стороны проверяющих, так и со стороны той компании, которая подверглась аудиту. И если некоторые ошибки находятся быстро или не несут серьезной угрозы, то другие могут приводить к крупным штрафам, зачастую необоснованным. В данной статье мы рассмотрим, какие ошибки во время проведения налоговой проверки можно допустить, чем они чреваты, а также как исправить их в максимально короткие сроки.

Частые ошибки при налоговых проверках

Многие штрафы и другие санкции, накладываемые на бизнес, являются следствием тех ошибок, которые сами же компании и допускают. Вот наиболее распространенные из них:

  • сотрудничество с недобросовестными контрагентами – очень часто причиной повышенного интереса со стороны фискальных органов становится работа с компаниями, которые имеют репутацию не самых надежных и честных. Логика налоговиков понятна: если компания сотрудничает с тем, кто нарушает законодательство, то вполне вероятно, что они и сами злоупотребляют подобными правонарушениями. Рекомендация для бизнеса: каждый потенциальный контрагент должен пройти предварительную проверку, чтобы убедиться, что он законопослушный и не имеет явных проблем с налоговой и другими государственными органами;
  • неправильное применение налоговых льгот, вычетов, неточности при расчёте налогов – из-за сложностей и постоянных изменений в законодательстве даже опытные бухгалтеры могут допускать ошибки при расчете размера налогов, которые нужно уплатить. Проверяющие же специализируются на поисках именно таких недочетов в отчетностях компаний, и быстро находят все допущенные ошибки. Цена подобных неточностей может быть очень значимой для компании: даже если причины налоговых ошибок – это не злой умысел, а невнимательность бухгалтера, штрафные санкции за них могут быть очень высокими;
  • отсутствие специалиста, который был бы ответственным за контроль проведения проверок – даже если компания небольшая, и в штате не предусмотрено специальной должности для юриста по взаимодействию с фискальными органами, можно воспользоваться услугами удаленного специалиста, который в случае проведения проверки может уладить все возникающие проблемы. Именно из-за незнания своих прав, полномочий проверяющих, особенностей проведения проверок возникает наибольшее количество ошибок, которые очень сложно исправить в будущем;
  • перевод активов компании на родственников или близких людей – в частных компаниях такая практика – не редкость, ведь если нужно передавать часть активов, то лучше и надежнее сделать это в адрес своих близких, чем посторонних людей. Однако для налоговой такие действия – верный маркер того, что в организации что-то нет, особенно если родственник, которому были преданы активы, не принимает активного участия в деятельности компании. В результате подобные действия, даже если они не несли в себе никакого злого умысла, могут быть расценены как попытка уклонения от налогов и незаконного вывода капитала. Таких ситуаций лучше по возможности избегать;
  • общая неподготовленность персонала к проверкам — чтобы проверка прошла успешно, каждый из сотрудников должен знать, что делать в случае, если в компанию пришли проверяющие: что можно и что не стоит упоминать в разговоре, какие документы предоставлять, в какие помещения допускать инспекторов и т. д. Пользуясь неопытностью и неграмотностью персонала, представители налоговой нередко завышают серьезность выявленных недочетов, и, как следствие, штрафные санкции для компании.

Если на предприятии проводится системная работа по подготовке к налоговым проверкам и по правильному ведению документации, значительного количества вышеупомянутых ошибок можно избежать.

Какие неправомерные действия и ошибки допускают проверяющие?

Ошибки и нарушения законодательства вполне вероятны и со стороны аудиторов, которые пришли в компанию с проверкой. Наиболее распространёнными из них являются такие:

  • изъятие документов, носителей информации, техники, которые не имеют отношения к данной проверке – очень распространенная практика, когда проверяющие изымают едва ли не всю деловую документацию и используемую в компании технику, не разбираясь, имеет ли она отношение к проверяемым сведениям или нет. Естественно, такие действия вызывают практически полный паралич деятельности организации и являются неправомерными;
  • неправильное применение норм законодательства – также встречается достаточно часто и представляет собой ситуации, когда проверяющие случайно или умышленно применяют нормы законодательства не так, как это задумывалось. В результате могут быть выявлены налоговые нарушения, которых на самом деле нет, и на их основании наложены штрафные санкции. Подобные действия налоговиков обязательно нужно оспаривать, если ошибки будут выявлены;
  • нарушение процедуры проведения налоговой проверки – то, как должен проходить аудит, четко прописано в законодательстве. Но иногда проверяющие отступают от выписанных норм на различных этапах: затягиваются сроки, не оформляются нужные документы, допрашиваются люди, не имеющие отношения к сути проверки и т. д. В целом такие ошибки могут быть даже на пользу бизнесу, но только в том случае, если они будут вовремя выявлены и зафиксированы: процессуальные нарушения – это основание для обжалования всех результатов проверки и их отмены;
  • для проверки вообще не было оснований — как известно, любая проверка, будь то камеральная или выездная, должна иметь под собой основания и быть одобрена руководством фискального органа. Если речь идет о внеочередной проверке, то в этом случае требования к аргументации еще более серьезные — нужно тщательно обосновать необходимость проводить следственные действия. Однако на практике эти требования нередко игнорируются, и проверяющие приходят без должной подготовки документов. При правильных действиях это может быть использовано в интересах проверяемой компании, но только если нарушение будет вовремя выявлено и зафиксировано.

Как видно, налоговики тоже допускают немало ошибок и нарушений при проведении проверок, потому за ходом аудита нужно пристально следить и фиксировать все выявленные правонарушения и отклонения от стандартной процедуры.

Как исправить ошибки допущенные при налоговых проверках?

Что же делать, если выявлены ошибки или нарушения? Все зависит от того, кто их допустил и в каких обстоятельствах. Если речь идет об ошибках проверяемой компании, лучше как можно быстрее их исправить (например, подготовить новую налоговую отчетность и подать на рассмотрение в ФНС) и уведомить налоговую о том, что корректирующие действия были проведены. Если же нарушения выявлены со стороны налоговиков, алгоритм действий отличается: вначале ошибки документируются, затем готовится возражение (существует специальная форма возражений на акт проверки, которая заполняется с указанием всех выявленных недочётов) и подается на рассмотрение руководителю местного отделения ИФНС. Если реакции нет, подается жалоба на действия налоговиков в суд с требованием признать результаты проверки недействительными. Но самый лучший способ избежать ошибок – это их не допускать, и в этом вам поможет юрист по налоговым проверкам и скоординированные действия по грамотному ведению хозяйственной деятельности.

Заключение

Во время проведения налоговой проверки ошибки могут быть допущены как самой компанией, так и проверяющими лицами. В любом случае, все нарушения лучше исправить как можно скорее, а по возможности вообще избегать их появления.

Читайте также:

Понравилась статья? Сохрани в своей соцсети!

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Наш сайт использует файлы cookies, чтобы улучшить работу и повысить эффективность сайта. Продолжая работу с сайтом, вы соглашаетесь с использованием нами cookies и политикой конфиденциальности.

Принять