Как решить налоговый спор?

Получить консультацию

Включен в число
лучших юридических фирм
рейтинга «Право-300»

Рассмотрение налоговых споров
Рассмотрение налоговых споров

Рассмотрение налоговых споров

|
Статьи

Налоговые споры возникнуть у каждого юридического лица, которое ведет активную хозяйственную деятельность. Связаны они могут как с невыполнением норм законодательства в отношении выплаты налогов и сборов, так и безосновательно – если фискальная служба допустила ошибки при определении правильности начисления и выплаты налогов. В любом случае, каждому нужно знать, как разрешать подобные споры, если они возникли, из каких этапов состоит процедура и что сделать, чтобы решать их как можно эффективнее. Об этом мы и поговорим в рамках данной статьи.

Порядок рассмотрения налоговых споров

Все налоговые споры относятся к категории арбитражных, а значит, на них распространяются те же нормы (естественно, со своими нюансами), в том числе и в возможных вариантах разрешения конфликтов. Исходя из этого, можно выделить такие этапы урегулирования конфликтной ситуации с налоговой:

  • досудебный, который включает в себя подачу возражения на акт налоговой проверки, оспаривание результатов аудита в местном отделении ФНС или более высоких инстанциях, вплоть до главного управления, проведение переговоров с инспекторами и т. д.;
  • судебный, который состоит из подготовки и подачи искового заявления в арбитражный суд с требованиями пересмотреть или отменить результаты проверки или признать требования налоговой неправомерными. Если первая судебная инстанция не принесла желаемых результатов, налогоплательщик имеет право подавать апелляции дальше по системе, вплоть до Верховного суда.

Каждый из этапов урегулирования имеет свои особенности, преимущества и недостатки, которые мы подробно рассмотрим ниже.

Досудебный порядок рассмотрения налоговых споров

Если вы не согласны с требованиями налоговой, не нужно сразу же спешить обращаться в суд – вполне вероятно, что удастся разрешить спор более простым путем, без подготовки искового заявления, сбора огромного количества документов и т. д. Воспользуйтесь вначале досудебным порядком разрешения спора, который состоит из такой последовательности действий:

  • внимательно изучите акт налоговой проверки, в особенности выявленные нарушения и наложенные за них санкции. К анализу лучше привлечь опытного юриста по налоговым спорам, он поможет выявить неточности, несоответствия, нарушения законодательства, которые могу стать основой обжалования требований ИФНС;
  • на основании проведенного анализа выделите основания, которые будете использовать в оспаривании. Это могут быть фактические ошибки налоговиков в расчетах, неправильная трактовка документов и норм законодательства, процессуальные нарушения при проведении проверок и т.д. Чем больше нарушений вы выявите, тем проще будет обжаловать требования фискального органа;
  • составьте возражение на акт налоговой проверки, в котором укажите, почему вы не согласные с выводами налоговой, ссылаясь на выявленные ранее нарушения и несоответствия. Каждое нарушение должно быть подкреплено документально или ссылкой на норму закона, подзаконного акта, постановления и т. д. Если вы апеллируете к процессуальным нарушениям, нелишним будет приложить фото- и видеоматериалы, показания очевидцев и т. д.;
  • направьте возражение вместе с сопровождающими документами в отделение ИФНС, которое проводило проверку, на имя его руководителя. важно, чтобы вы имели подтверждение вручения документов, потому лучше всего воспользоваться заказным письмом или услугами курьера. Также запомните, что на подготовку и подачу возражения у вас есть ровно 1 месяц, несмотря на то, какая именно проверка проводилась – камеральная или выездная;
  • в течение 10 дней вы должны получить ответ – согласны ли с вашими доводами в налоговой, и если нет, то по каким причинам. Если там согласятся, то на этом конфликт исчерпан. Если же вы получите отказ, это открывает перед вами возможность обращаться с исковым заявлением в суд. Кроме того, можно попытаться подать жалобу в вышестоящие отделения ФНС – районное, областное, федеральное, однако это не всегда эффективно, и лучше сосредоточиться на иске в суд.

В целом, досудебное рассмотрение налоговых споров – это хороший шанс защитить интересы компании и добиться своих требований от налоговой, не обращаясь в суд. При наличии хорошей подготовки и достаточных оснований вполне реально завершить налоговый спор уже на этом этапе.

Рассмотрение налоговых споров в суде

К сожалению, досудебный порядок рассмотрения споров не всегда приносит ожидаемые результаты, а кроме того, обратиться в суд с требованиями взыскать с вашей компании штраф может и сама налоговая. Что же делать, если судебного процесса не избежать? Если основательно подготовиться и знать свои права, вполне можно выйти из данного процесса победителем. Вот порядок действий, если нужно обратиться с исковым заявлением в суд:

  • подготовьте основания для оспаривания акта налоговой проверки – это могут быть процессуальные нарушения, фактические ошибки, превышение полномочий сотрудниками налоговой и т. д. Грамотно задокументируете каждый эпизод, при необходимости имейте документальные подтверждения своей правоты;
  • составьте исковое заявление, где укажите, почему вы не согласны с актом налоговой проверки, опишите этапы возникновения и развития спора, включая также попытку уладить спор в досудебном порядке. Позиция по делу должна быть подкреплена ссылками на нормы в законодательстве, документами, расчетами и другими подтверждениями вашей правоты. В требованиях укажите отмену или пересмотр результатов проверки, снятие наложенных штрафных санкций или другие действия, которые вы считаете нужными в данной ситуации;
  • подайте иск в арбитражный суд по месту нахождения того отделения ФНС, которое проводило проверку. Убедитесь, что в суде не возникло вопросов к заявлению, и оно принято к рассмотрению. Уточните, кога будет проведено первое заседание по делу;
  • посетите слушания и сделайте все, чтобы убедить суд в своей правоте. Сделать это будет непросто, однако если вы заручитесь поддержкой грамотного юриста по налогам, он поможет добиться успеха даже в самых непростых спорах. Также помните о том, что вердикт первой инстанции еще не является окончательным, его можно будет впоследствии оспорить в апелляционных инстанциях и отменить/изменить в свою пользу.

Для того чтобы рассчитывать на успешный результат обжалования, не обойтись без квалифицированной юридической поддержки. Доверяйте только юристам, которые имеют опыт в подобных спорах и специализируются именно на спорах, касающихся налогов – так вы сможет удостовериться, что ваши интересы будет представлять настоящий профессионал.

Заключение

Если у вас возник налоговый спор, решить его можно различными путями – как через возражение на акт налоговой проверки, направленное непосредственно в ИФНС, так и путём обращения в суд и обжалования действий налоговой там. Любой из вариантов может оказаться действенным и эффективным, если соблюсти все требования законодательства, иметь веские доказательства своей правоты и заручиться грамотной юридической поддержкой, которую может предоставить профессиональный юрист по налоговым спорам.

Читайте также:

Понравилась статья? Сохрани в своей соцсети!

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Наш сайт использует файлы cookies, чтобы улучшить работу и повысить эффективность сайта. Продолжая работу с сайтом, вы соглашаетесь с использованием нами cookies и политикой конфиденциальности.

Принять